Пришла весна - время платить транспортный налог
у wilych96 размещена очень полезная информация по транспортному налогу и уплате налога при продаже авто В последнее время все чаще стали поступать вопросы, связанные с уплатой налогов при продаже автомобиля. Прояснить этот вопрос, а также дать пояснения по уплате транспортного налога мы попросили юриста Комитета по защите прав автомобилистов Наталью Соколову. Вопросы задаёт ведущий рубрики Георгий Бадьин
Проясните, пожалуйста, ситуацию с налогом на доходы физических лиц. Что необходимо делать гражданину, продавшему свой автомобиль? В каких случаях он обязан платить налоги, в каком размере и в какой срок? Обязан ли он предоставлять декларацию о доходах.
Во-первых, если автомобиль находился в собственности более трех лет, то налог платить не надо. Если автомобиль продан за сумму менее 125 тыс.руб., то налог платить не надо. Если автомобиль продан дешевле, чем куплен, то налог платить не надо.
Во-вторых, если автомобиль продан за сумму дороже чем 125 тыс.руб. и отсутствуют документы о стоимости его приобретения, то налог платится с превышения суммы в 125 тыс.руб.
В-третьих, если автомобиль продан за сумму дороже, чем 125 тыс.руб. и имеются документы, подтверждающие стоимость его приобретения, то налог платится с разницы между суммой продажи и суммой покупки.
Налог составляет 13% от указанных сумм.
При продаже автомобиля декларацию в налоговую инспекцию нужно предоставлять в любом случае, независимо от того, возникла у гражданина обязанность в уплате налога или нет. Декларация подается в налоговый орган до 30 апреля. Налог уплачивается по месту жительства гражданина не позднее 15 июля.
Теперь давайте поговорим о транспортном налоге. Кто должен платить налог? И когда возникает обязанность по уплате.
Платить должны все собственники транспортных средств. Обязанность по уплате возникает, в общем случае при приобретении авто. В жизни все несколько сложнее. Налоговая инспекция должна рассчитать для каждого собственника размер транспортного налога и выслать ему уведомление. Только после этого у собственника возникает обязанность платить налог за конкретный автомобиль за конкретный год. В принципе, водитель может сам рассчитать сумму, придти в сбербанк и оплатить. Но если следовать закону, то нужно действовать, как я только что сказала: получить уведомление, проверить насколько оно должным образом оформлено и после этого идти в сбербанк.
А что надо проверять в уведомлении?
Название и госрегзнак транспортного средства, собственником которого, по сведениям налоговой инспекции, вы являетесь. Эти сведения налоговая инспекция получает из ГИБДД, и ошибки тут не исключены. Поэтому вам стоит проверить, что в уведомлении назван именно тот автомобиль или, скажем, мотоцикл, который находится в вашей собственности. Налог обязаны платить только собственники транспортных средств.
Уведомление из налоговой должно отвечать следующим требованиям (ст. 52 НК РФ):
1. Оно должно быть по форме, утвержденной приказом МНС России от 15 марта 2004 г. N БГ-3-04/198.
2. Оно должно быть вручено способом, подтверждающим его получение, то есть лично под расписку или заказным письмом. Но маленький нюанс: НК РФ - единственный кодекс, где налоговики вытребовали себе право считать врученным ЛЮБОЕ налоговое извещение по истечение 6-ти дней с момента отправки (ст.52, ст.69.6 НК и др.). Поэтому любое уведомление должно быть либо исполнено, либо обжаловано.
3. Оно должно содержать подпись (не факсимиле подписи, а именно подпись) и печать, Последняя должна быть синей.
4. В уведомлении обязательно должны быть указаны: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога (ст.17.1 НК РФ)
Если уведомление не отвечает хотя бы одному из этих требований - оно не является законным. В НК определены требования к уведомлению и, если одно из этих требований не выполнено, - значит, то, что прислала налоговая - не более чем обычная бумажка.
А если полученное уведомление оформлено неверно?
Если полученное уведомление оформлено ненадлежащим образом (отсутствует подпись или печать, либо приведенный расчет неверен и т.п.), то следует написать об этом руководителю налоговой инспекции. Такое право закреплено в НК РФ. Сначала в районную (откуда пришло письмо).
А сам расчет сложно проверить?
Как я уже сказала, сумму налога рассчитывают чиновники, поэтому согласно ч. 4 ст. 57 части 1 НК РФ, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Но не будет лишним убедиться, что нет ошибки в расчетах. Для этого, прежде всего, посмотрите, верно ли в уведомлении указана мощность двигателя вашей машины. Затем самостоятельно пересчитайте налог. Для этого можно воспользоваться такой формулой:
ТН = МД (л.с.) x НС x К,
где ТН - сумма транспортного налога; МД (л.с.) - мощность двигателя в лошадиных силах; НС - налоговая ставка; К - коэффициент.
Налоговые ставки вы найдете в региональном законе о транспортном налоге. Например, для Свердловской области ставки транспортного налога за 2007 г. для легковых автомобилей составляют (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 6 руб.
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 16,1 руб.
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 32,3 руб.
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - 46,2 руб.
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 87,1 руб.
Мощность двигателя определяется исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство и указывается в регистрационных документах. В случае расхождения сведений, предоставленных ГИБДД, с данными, содержащимися в технической документации на транспортное средство, принимаются данные, содержащиеся в технической документации на автомобиль. При отсутствии данных о мощности двигателя в технической документации на транспортное средство для определения мощности двигателя к рассмотрению может быть принято экспертное заключение, предоставленное налогоплательщиком, либо результаты экспертизы, проведенной в соответствии со статьей 95 части первой Налогового Кодекса.
Теперь о коэффициенте - К. Он показывает, сколько месяцев вы владели машиной в течение года. Коэффициент рассчитывают так: количество месяцев, в течение которых машина была зарегистрирована на вас, разделите на 12. В расчет нужно включить и те неполные месяцы, когда транспортное средство было зарегистрировано или снято с регистрации. Если оба события произошли в одном месяце, коэффициент будет равен 1/12.
Сроки, в которые нужно перечислить транспортный налог, также установлены в региональных законах. За 2007 год транспортный налог необходимо уплатить до 01 апреля 2008 года. Медлить с уплатой налога не стоит. Ведь за каждый день опоздания налоговики начислят пени по 1/300 от ставки рефинансирования, установленной на данный момент Центральным банком РФ.
А что делать, если в уведомлении на уплату транспортного налога указаны неверные сведения?
В таком случае обратитесь в налоговую инспекцию, представив технический паспорт вашего транспортного средства. Если данные в этом документе будут иметь расхождения со сведениями, полученными налоговым органом из ГИБДД, вам пересчитают налог исходя из показателей, указанных в техпаспорте.
А если автомобиль продан давным-давно, а налоговые уведомления приходят?
Самый оптимальный вариант написать письмо руководителю данной налоговой инспекции с указанием данного факта. Также можно и поступить, если неверно рассчитан срок владения автомобилем.
Как мне сообщают читатели, в этом случае налоговая инспекция просит водителя принести из ГИБДД документ подтверждающий, что автомобиль действительно продан. Это правомерно?
Нет. Водитель не обязан сообщать в налоговую какие-либо сведения. Все сведения ГНИ обязана получать в ГИБДД самостоятельно.
Предусмотрены ли льготы по данному налогу?
Пенсионеры и инвалиды имеют льготу по транспортному налогу и уплачивают его в размере 50 процентов суммы исчисленного налога за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, мотоцикл или мотороллер. Для получения налоговой льготы по транспортному налогу пенсионер (инвалид) должен написать заявление в государственную налоговую инспекцию о предоставлении льготы и предъявить пенсионное удостоверение (удостоверение об инвалидности или справку, подтверждающую факт установления инвалидности). Благодаря льготе вы можете либо вообще не платить налог, либо существенно, скажем в два раза, уменьшить его размер.
Помимо льгот, установленных в региональных законах, в самом Налоговом кодексе РФ есть перечень транспортных средств, которые не облагаются налогом. Это, в частности:
- легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения в порядке, установленном законом;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Какие наказания предусмотрены для неплательщиков налога?
Если налог своевременно не уплачен, то через 3 месяца налоговая присылает ТРЕБОВАНИЕ. Форма налогового требования утверждается приказами ФНС. В требовании должны быть все те же данные, что и в уведомлении, плюс расчет пени и срок исполнения требования, обычно 10 дней (ст.69 НК).
Если требование не соответствует вышеуказанному, то вы опять же можете сообщить об этом в налоговую и попросить исправить свое упущение.
Если же требование оформлено надлежащим образом, а налог не будет уплачен, то налоговая имеет право подать на вас в суд, только в течение 6-ти месяцев (ст.48.2 НК).
Куда обращаться водителям, если после прочтения данной статьи останутся вопросы?
Имеющие интернет могут зайти на сайт http://kzpa.ru, написать по адресу kzpa@mail.ru. А можно просто позвонить в Комитет по защите прав автомобилистов по телефону: 8-922-205-45-05 и вас проконсультируют.
Проясните, пожалуйста, ситуацию с налогом на доходы физических лиц. Что необходимо делать гражданину, продавшему свой автомобиль? В каких случаях он обязан платить налоги, в каком размере и в какой срок? Обязан ли он предоставлять декларацию о доходах.
Во-первых, если автомобиль находился в собственности более трех лет, то налог платить не надо. Если автомобиль продан за сумму менее 125 тыс.руб., то налог платить не надо. Если автомобиль продан дешевле, чем куплен, то налог платить не надо.
Во-вторых, если автомобиль продан за сумму дороже чем 125 тыс.руб. и отсутствуют документы о стоимости его приобретения, то налог платится с превышения суммы в 125 тыс.руб.
В-третьих, если автомобиль продан за сумму дороже, чем 125 тыс.руб. и имеются документы, подтверждающие стоимость его приобретения, то налог платится с разницы между суммой продажи и суммой покупки.
Налог составляет 13% от указанных сумм.
При продаже автомобиля декларацию в налоговую инспекцию нужно предоставлять в любом случае, независимо от того, возникла у гражданина обязанность в уплате налога или нет. Декларация подается в налоговый орган до 30 апреля. Налог уплачивается по месту жительства гражданина не позднее 15 июля.
Теперь давайте поговорим о транспортном налоге. Кто должен платить налог? И когда возникает обязанность по уплате.
Платить должны все собственники транспортных средств. Обязанность по уплате возникает, в общем случае при приобретении авто. В жизни все несколько сложнее. Налоговая инспекция должна рассчитать для каждого собственника размер транспортного налога и выслать ему уведомление. Только после этого у собственника возникает обязанность платить налог за конкретный автомобиль за конкретный год. В принципе, водитель может сам рассчитать сумму, придти в сбербанк и оплатить. Но если следовать закону, то нужно действовать, как я только что сказала: получить уведомление, проверить насколько оно должным образом оформлено и после этого идти в сбербанк.
А что надо проверять в уведомлении?
Название и госрегзнак транспортного средства, собственником которого, по сведениям налоговой инспекции, вы являетесь. Эти сведения налоговая инспекция получает из ГИБДД, и ошибки тут не исключены. Поэтому вам стоит проверить, что в уведомлении назван именно тот автомобиль или, скажем, мотоцикл, который находится в вашей собственности. Налог обязаны платить только собственники транспортных средств.
Уведомление из налоговой должно отвечать следующим требованиям (ст. 52 НК РФ):
1. Оно должно быть по форме, утвержденной приказом МНС России от 15 марта 2004 г. N БГ-3-04/198.
2. Оно должно быть вручено способом, подтверждающим его получение, то есть лично под расписку или заказным письмом. Но маленький нюанс: НК РФ - единственный кодекс, где налоговики вытребовали себе право считать врученным ЛЮБОЕ налоговое извещение по истечение 6-ти дней с момента отправки (ст.52, ст.69.6 НК и др.). Поэтому любое уведомление должно быть либо исполнено, либо обжаловано.
3. Оно должно содержать подпись (не факсимиле подписи, а именно подпись) и печать, Последняя должна быть синей.
4. В уведомлении обязательно должны быть указаны: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога (ст.17.1 НК РФ)
Если уведомление не отвечает хотя бы одному из этих требований - оно не является законным. В НК определены требования к уведомлению и, если одно из этих требований не выполнено, - значит, то, что прислала налоговая - не более чем обычная бумажка.
А если полученное уведомление оформлено неверно?
Если полученное уведомление оформлено ненадлежащим образом (отсутствует подпись или печать, либо приведенный расчет неверен и т.п.), то следует написать об этом руководителю налоговой инспекции. Такое право закреплено в НК РФ. Сначала в районную (откуда пришло письмо).
А сам расчет сложно проверить?
Как я уже сказала, сумму налога рассчитывают чиновники, поэтому согласно ч. 4 ст. 57 части 1 НК РФ, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Но не будет лишним убедиться, что нет ошибки в расчетах. Для этого, прежде всего, посмотрите, верно ли в уведомлении указана мощность двигателя вашей машины. Затем самостоятельно пересчитайте налог. Для этого можно воспользоваться такой формулой:
ТН = МД (л.с.) x НС x К,
где ТН - сумма транспортного налога; МД (л.с.) - мощность двигателя в лошадиных силах; НС - налоговая ставка; К - коэффициент.
Налоговые ставки вы найдете в региональном законе о транспортном налоге. Например, для Свердловской области ставки транспортного налога за 2007 г. для легковых автомобилей составляют (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 6 руб.
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 16,1 руб.
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 32,3 руб.
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - 46,2 руб.
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 87,1 руб.
Мощность двигателя определяется исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство и указывается в регистрационных документах. В случае расхождения сведений, предоставленных ГИБДД, с данными, содержащимися в технической документации на транспортное средство, принимаются данные, содержащиеся в технической документации на автомобиль. При отсутствии данных о мощности двигателя в технической документации на транспортное средство для определения мощности двигателя к рассмотрению может быть принято экспертное заключение, предоставленное налогоплательщиком, либо результаты экспертизы, проведенной в соответствии со статьей 95 части первой Налогового Кодекса.
Теперь о коэффициенте - К. Он показывает, сколько месяцев вы владели машиной в течение года. Коэффициент рассчитывают так: количество месяцев, в течение которых машина была зарегистрирована на вас, разделите на 12. В расчет нужно включить и те неполные месяцы, когда транспортное средство было зарегистрировано или снято с регистрации. Если оба события произошли в одном месяце, коэффициент будет равен 1/12.
Сроки, в которые нужно перечислить транспортный налог, также установлены в региональных законах. За 2007 год транспортный налог необходимо уплатить до 01 апреля 2008 года. Медлить с уплатой налога не стоит. Ведь за каждый день опоздания налоговики начислят пени по 1/300 от ставки рефинансирования, установленной на данный момент Центральным банком РФ.
А что делать, если в уведомлении на уплату транспортного налога указаны неверные сведения?
В таком случае обратитесь в налоговую инспекцию, представив технический паспорт вашего транспортного средства. Если данные в этом документе будут иметь расхождения со сведениями, полученными налоговым органом из ГИБДД, вам пересчитают налог исходя из показателей, указанных в техпаспорте.
А если автомобиль продан давным-давно, а налоговые уведомления приходят?
Самый оптимальный вариант написать письмо руководителю данной налоговой инспекции с указанием данного факта. Также можно и поступить, если неверно рассчитан срок владения автомобилем.
Как мне сообщают читатели, в этом случае налоговая инспекция просит водителя принести из ГИБДД документ подтверждающий, что автомобиль действительно продан. Это правомерно?
Нет. Водитель не обязан сообщать в налоговую какие-либо сведения. Все сведения ГНИ обязана получать в ГИБДД самостоятельно.
Предусмотрены ли льготы по данному налогу?
Пенсионеры и инвалиды имеют льготу по транспортному налогу и уплачивают его в размере 50 процентов суммы исчисленного налога за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, мотоцикл или мотороллер. Для получения налоговой льготы по транспортному налогу пенсионер (инвалид) должен написать заявление в государственную налоговую инспекцию о предоставлении льготы и предъявить пенсионное удостоверение (удостоверение об инвалидности или справку, подтверждающую факт установления инвалидности). Благодаря льготе вы можете либо вообще не платить налог, либо существенно, скажем в два раза, уменьшить его размер.
Помимо льгот, установленных в региональных законах, в самом Налоговом кодексе РФ есть перечень транспортных средств, которые не облагаются налогом. Это, в частности:
- легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения в порядке, установленном законом;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Какие наказания предусмотрены для неплательщиков налога?
Если налог своевременно не уплачен, то через 3 месяца налоговая присылает ТРЕБОВАНИЕ. Форма налогового требования утверждается приказами ФНС. В требовании должны быть все те же данные, что и в уведомлении, плюс расчет пени и срок исполнения требования, обычно 10 дней (ст.69 НК).
Если требование не соответствует вышеуказанному, то вы опять же можете сообщить об этом в налоговую и попросить исправить свое упущение.
Если же требование оформлено надлежащим образом, а налог не будет уплачен, то налоговая имеет право подать на вас в суд, только в течение 6-ти месяцев (ст.48.2 НК).
Куда обращаться водителям, если после прочтения данной статьи останутся вопросы?
Имеющие интернет могут зайти на сайт http://kzpa.ru, написать по адресу kzpa@mail.ru. А можно просто позвонить в Комитет по защите прав автомобилистов по телефону: 8-922-205-45-05 и вас проконсультируют.