Налоговое бремя
Я опять допустил ряд ошибок при исчислении налогового бремени. Процент токая коварная вещь, что легко можно запутаться.
Попробую, очередной раз, подсчитать (приблизительно) налоговую нагрузку на гражданина зарабатывающего типичную для России зарплату около 20 тысяч рублей.
Что бы получить эти деньги на руки, нужно заранее выплатить 13% НДФЛ и 30% в виде социальных взносов.
Сначала найдем сумму НДФЛ.
НДФЛ=20000/0,87-20000=2989 рублей. До уплаты НДФЛ было - 22989 рублей.
Затем находим сумму социальных взносов (СВ).
СВ=22989*30%=6897 рублей.
Фонд оплаты труда составит ФОТ (А)=22989*1,3= 29886 рубль.
Общая нагрузка от НДФЛ И СВ составит (2000/29886-1)*100%=33%. Или в нашем случае 6897+2989=9886 рубль.
Получается работодатель для выплаты зарплаты перечислил сумму равную А=20000/0,67 = 29 886 рублей. Где А - фонд оплаты труда.
Склонность к сбережению в нашей стране равна примерно 8%. Это 1600 рублей.
Вся остальная сумма будет потрачена на различные товары и услуги. 20 000 - 1 600 = 18 400 рублей.
Из этой денег гражданин выплачивает косвенный налог (НДС) 18%, который равен 3312 рублям. Нужно еще прибавить акцизы на сигареты, алкоголь, пиво, бензин, налог на имущество и прочие сборы. Тут все неоднозначно и у каждого будут свои суммы. Я возьму по минимуму, допуская что человек не пьет и не курит, у него нет личного автотранспорта, есть небольшое по стоимости имущество. Так что, приблизительно, надо добавить 300 рублей. Ну а если человек курящий, пьющий по 15 бутылок пива и 3 бутылки водки в месяц, и еще имеющий личный автотранспорт, то эти дополнительные сборы могут составить более 2000 рублей.
В итоге у человека остается. 18 400 - 3 612 =14788 рублей.
Наде еще приплюсовать сбережения 14788 +1600= 16388 рублей
Теоретически сбережения можно приумножить или по крайней мере сохранить.
Находим налоговую нагрузку. (29886 - 16388)/29886=13498/29886 =0,45 или 45%.
Если у человека в семье 3 ребенка, то НДФЛ при таких доходах не будет удерживаться. (Налоговые вычеты на детей). Но НДС и прочие расходы останутся в силе. То есть на таких граждан налоговое бремя будет немного снижено и составит примерно 40%.
При наличии автомобиля и вредных привычек нагрузка более 50%.
Дело в том, что предельная склонность к сбережению растет и снижается вместе с совокупным доходом (коррелирует). В результате, налоговая нагрузка для человека получающего ниже 10 тысяч рублей около 48%, так как он не имеет сбережений. А для людей получающих более 50 тысяч менее 40%, так как растут сбережения, а прочие сборы меняются незначительно.
При плоской шкале налогообложения, чем меньше человек зарабатывает, тем больше на него налогового бремени.
Попробую, очередной раз, подсчитать (приблизительно) налоговую нагрузку на гражданина зарабатывающего типичную для России зарплату около 20 тысяч рублей.
Что бы получить эти деньги на руки, нужно заранее выплатить 13% НДФЛ и 30% в виде социальных взносов.
Сначала найдем сумму НДФЛ.
НДФЛ=20000/0,87-20000=2989 рублей. До уплаты НДФЛ было - 22989 рублей.
Затем находим сумму социальных взносов (СВ).
СВ=22989*30%=6897 рублей.
Фонд оплаты труда составит ФОТ (А)=22989*1,3= 29886 рубль.
Общая нагрузка от НДФЛ И СВ составит (2000/29886-1)*100%=33%. Или в нашем случае 6897+2989=9886 рубль.
Получается работодатель для выплаты зарплаты перечислил сумму равную А=20000/0,67 = 29 886 рублей. Где А - фонд оплаты труда.
Склонность к сбережению в нашей стране равна примерно 8%. Это 1600 рублей.
Вся остальная сумма будет потрачена на различные товары и услуги. 20 000 - 1 600 = 18 400 рублей.
Из этой денег гражданин выплачивает косвенный налог (НДС) 18%, который равен 3312 рублям. Нужно еще прибавить акцизы на сигареты, алкоголь, пиво, бензин, налог на имущество и прочие сборы. Тут все неоднозначно и у каждого будут свои суммы. Я возьму по минимуму, допуская что человек не пьет и не курит, у него нет личного автотранспорта, есть небольшое по стоимости имущество. Так что, приблизительно, надо добавить 300 рублей. Ну а если человек курящий, пьющий по 15 бутылок пива и 3 бутылки водки в месяц, и еще имеющий личный автотранспорт, то эти дополнительные сборы могут составить более 2000 рублей.
В итоге у человека остается. 18 400 - 3 612 =14788 рублей.
Наде еще приплюсовать сбережения 14788 +1600= 16388 рублей
Теоретически сбережения можно приумножить или по крайней мере сохранить.
Находим налоговую нагрузку. (29886 - 16388)/29886=13498/29886 =0,45 или 45%.
Если у человека в семье 3 ребенка, то НДФЛ при таких доходах не будет удерживаться. (Налоговые вычеты на детей). Но НДС и прочие расходы останутся в силе. То есть на таких граждан налоговое бремя будет немного снижено и составит примерно 40%.
При наличии автомобиля и вредных привычек нагрузка более 50%.
Дело в том, что предельная склонность к сбережению растет и снижается вместе с совокупным доходом (коррелирует). В результате, налоговая нагрузка для человека получающего ниже 10 тысяч рублей около 48%, так как он не имеет сбережений. А для людей получающих более 50 тысяч менее 40%, так как растут сбережения, а прочие сборы меняются незначительно.
При плоской шкале налогообложения, чем меньше человек зарабатывает, тем больше на него налогового бремени.