НДС как препятствие перепроизводству долга в реальном секторе
Обратимся к богатейшей практике НДС. Существует сомнительное утверждение, что Европа ввела НДС для борьбы с кризисом перепроизводства. А вот у нас, дескать, НДС вреден, ибо у нас нет перепроизводства.
Перепроизводства чего? Товаров или долга в реальном секторе? Давайте разберёмся.
НДС является компенсационным налогом, то есть компенсирует затраты производителя на приобретение входящих материалов в части самого налога. Производитель фактически платит только долю от созданной им добавленной стоимости и это никак не вредит производству. Так же не ограничивает число участников производственной и торговой цепочки - главный недостаток налога с оборота.
НДС вреден лишь непродуманной системой администрирования, которая неспособна предоставить оперативное возмещение/компенсацию налога и открывает широкое поле для злоупотреблений. В этом смысле НДС вообще диверсия против отечественного производителя, особенно с длительным циклом разработки и производства. Страдает и оптовая торговля, особенно сезонных товаров - при закупке внутри торговец должен изъять из оборота сумму НДС сразу. А при импорте можно держать товар на таможенном складе и провести таможенную очистку (выплатить НДС по импорту) только по мере появления платёжеспособного спроса. Кстати, вероятно, это одна из причин нелепого движения сезонных товаров туда-сюда через таможню. При экспорте НДС нет, а при реэкспорте НДС можно уплатить только по мере таможенной очистки. Все эти проблемы решаются полной автоматизацией системы НДС.
На самом деле, даже при существующих недостатках, НДС решает проблему не перепроизводства товаров, а перепроизводства долга за товар. НДС останавливает перепроизводство товара, который не может быть оплачен, не востребован платёжеспособным спросом.
Рассмотрим подробнее, как НДС решает проблему перепроизводства в реальной секторе:
Если товар произведён, но не реализован, то добавленной стоимости нет. Товар должен кто-то купить. Если товар продан (право собственности перешло), то независимо от оплаты, производитель обязан начислить и уплатить НДС. Если товар куплен плательщиком НДС, то покупатель ставит этот НДС к возмещению против НДС, который начислен при дальнейшей реализации и платит в бюджет сальдо по налогу. Если товар приобретён конечным потребителем, то цепочка НДС, как и самой добавленной стоимости, завершается. Таким образом, помимо компенсационной функции, отсутствующей в НсО, НДС выполняет в макроэкономике ещё одну, пожалуй, самую главную функцию: Останавливает перепроизводство невостребованного товара и не позволяет "воздушную" реализацию, так как при реализации необходимо уплатить НДС. Как минимум, нужно выручить долю живыми деньгами для оплаты НДС. Всего - если входной НДС был использован в предыдущем отчётном периоде или сальдо по НДС - если входной и выходной НДС начислены в одном отчётном периоде.
Так же в реальном секторе облагается НДС и производство добавленного долга (ДДр) в виде предоплаты, полученной от покупателя. Получатель предоплаты обязан начислить и уплатить НДС.
Беспроцентные займы в реальном секторе. При предоставлении займа НДС нет. Но и тут в разных странах по разному блокируют производство ДДр, например:
- обязуют стороны начислять процент, привязанный к ставке центробанка. А уж этот процент всё равно облагают НДС.
- законодательно ограничивают срок действия займа, по истечении которого вся сумма непогашенного займа относится к налогооблагаемому доходу...
В идеале НДС, будь он автоматическим, никак не влияет на скорость и количество транзакций. Лишь бы шла оплата. Лишь бы товар был востребован.
О налогооблагаемом доходе. Казалось бы, налог на прибыль банков ограничивает производство долга. Но это не так. Первая причина выше, вторая - при большем доходе банк может позволить себе большие траты, снижающие прибыль, подлежащую налогообложению. В том числе траты на содержание персонала и выплату одиозных бонусов и золотых парашютов - это и наблюдалось на пике производства долга.
Логично подходим к идее налога на добавленный долг (НДД). Проекция НДС на производство добавленного долга в финансовом секторе - наиболее оптимальное решение проблемы перепроизводства долга с одновременным улучшением качества налогообложения финансово-банковской системы. Но как обложить ДДф компенсационным налогом, аналогичным НДС, если туда-обратно движутся только деньги, а товара вовсе нет?
_________________
Содержание:
Добавленный долг и НДД
<< Предыдущая часть: Добавленный долг - понятие и термин
>> Следующая часть: НДД как препятствие перепроизводству долга в финансовом секторе
Перепроизводства чего? Товаров или долга в реальном секторе? Давайте разберёмся.
НДС является компенсационным налогом, то есть компенсирует затраты производителя на приобретение входящих материалов в части самого налога. Производитель фактически платит только долю от созданной им добавленной стоимости и это никак не вредит производству. Так же не ограничивает число участников производственной и торговой цепочки - главный недостаток налога с оборота.
НДС вреден лишь непродуманной системой администрирования, которая неспособна предоставить оперативное возмещение/компенсацию налога и открывает широкое поле для злоупотреблений. В этом смысле НДС вообще диверсия против отечественного производителя, особенно с длительным циклом разработки и производства. Страдает и оптовая торговля, особенно сезонных товаров - при закупке внутри торговец должен изъять из оборота сумму НДС сразу. А при импорте можно держать товар на таможенном складе и провести таможенную очистку (выплатить НДС по импорту) только по мере появления платёжеспособного спроса. Кстати, вероятно, это одна из причин нелепого движения сезонных товаров туда-сюда через таможню. При экспорте НДС нет, а при реэкспорте НДС можно уплатить только по мере таможенной очистки. Все эти проблемы решаются полной автоматизацией системы НДС.
На самом деле, даже при существующих недостатках, НДС решает проблему не перепроизводства товаров, а перепроизводства долга за товар. НДС останавливает перепроизводство товара, который не может быть оплачен, не востребован платёжеспособным спросом.
Рассмотрим подробнее, как НДС решает проблему перепроизводства в реальной секторе:
Если товар произведён, но не реализован, то добавленной стоимости нет. Товар должен кто-то купить. Если товар продан (право собственности перешло), то независимо от оплаты, производитель обязан начислить и уплатить НДС. Если товар куплен плательщиком НДС, то покупатель ставит этот НДС к возмещению против НДС, который начислен при дальнейшей реализации и платит в бюджет сальдо по налогу. Если товар приобретён конечным потребителем, то цепочка НДС, как и самой добавленной стоимости, завершается. Таким образом, помимо компенсационной функции, отсутствующей в НсО, НДС выполняет в макроэкономике ещё одну, пожалуй, самую главную функцию: Останавливает перепроизводство невостребованного товара и не позволяет "воздушную" реализацию, так как при реализации необходимо уплатить НДС. Как минимум, нужно выручить долю живыми деньгами для оплаты НДС. Всего - если входной НДС был использован в предыдущем отчётном периоде или сальдо по НДС - если входной и выходной НДС начислены в одном отчётном периоде.
Так же в реальном секторе облагается НДС и производство добавленного долга (ДДр) в виде предоплаты, полученной от покупателя. Получатель предоплаты обязан начислить и уплатить НДС.
Беспроцентные займы в реальном секторе. При предоставлении займа НДС нет. Но и тут в разных странах по разному блокируют производство ДДр, например:
- обязуют стороны начислять процент, привязанный к ставке центробанка. А уж этот процент всё равно облагают НДС.
- законодательно ограничивают срок действия займа, по истечении которого вся сумма непогашенного займа относится к налогооблагаемому доходу...
В идеале НДС, будь он автоматическим, никак не влияет на скорость и количество транзакций. Лишь бы шла оплата. Лишь бы товар был востребован.
О налогооблагаемом доходе. Казалось бы, налог на прибыль банков ограничивает производство долга. Но это не так. Первая причина выше, вторая - при большем доходе банк может позволить себе большие траты, снижающие прибыль, подлежащую налогообложению. В том числе траты на содержание персонала и выплату одиозных бонусов и золотых парашютов - это и наблюдалось на пике производства долга.
Логично подходим к идее налога на добавленный долг (НДД). Проекция НДС на производство добавленного долга в финансовом секторе - наиболее оптимальное решение проблемы перепроизводства долга с одновременным улучшением качества налогообложения финансово-банковской системы. Но как обложить ДДф компенсационным налогом, аналогичным НДС, если туда-обратно движутся только деньги, а товара вовсе нет?
_________________
Содержание:
Добавленный долг и НДД
<< Предыдущая часть: Добавленный долг - понятие и термин
>> Следующая часть: НДД как препятствие перепроизводству долга в финансовом секторе