Офшоры и законодательство Российской Федерации
Тема офшорных зон насколько запутана, настолько и интересна. К сожалению разные люди вкладывают в это понятие абсолютно разное содержание, ну или не вкладывают вовсе - ведь все и так знают, что офшор - очень плохое слово. Неудивительно, что и перечень офшоров, мелькающих в разных статьях сильно разнится. Что говорить, даже две надгосударственные структуры определяющие список офшорных зон не могут прийти к согласию. К примеру, по мнению ОЭСР, Россия - оффшорный финансовый центр, а Каймановые острова - нет, зато у МВФ позиция по этим двум странам прямо противоположенная. Казалось бы спасет всезнающая англоязычная Википедия, но она даже не знает сколько территорий МВФ на сегодняшний день считает офшорными зонами (правильный ответ - 25, а не 52). Бог с ними надгосударственными структурами, в которых не ведая сна и отдыха бьются за мировое господство США и Великобритания, даже в наших Палестинах все не так одназначно...
Летом у меня состоялся занятный диалог с широкоизвестным в узких кругах конспирологом siluetov на тему офшоров. Объективная реальность настолько противоречила его сказкам про офшоры, что мне выписали бан, а вся наша переписка была удалена. Правда Яндекс не забывает, а анонимус не прощает, поэтому большую часть нашей переписки удалось сохранить. Увы без моего последнего поста, с официальными данными по евробондам российских компаний из-за которых я и отправился в баню. Перпеписка под катом:[Spoiler (click to open)]
t _ blzer
2015-06-16 06:01 pm (UTC)
Я думаю нужно определиться со значением слова офшор, т.к. разные люди вкладывают в это слово разный смысл. Мне в силу моей специальности, близко значение, которое дается в Приказе Минфина 108н от 2007 (издается на основе данных ОЭСР) офшорная зона - гос-ва, территории, предоставляющие льготный налоговый режим и /или не предусматривающие раскрытия и предоставления информации при проведении финю операций. В США офшором, вроде бы, считают территорию, в которой налогооблажение ниже чем в США, Вы я так понял вкладываете в значение слово офшор, какое-то другое значение.
--Или данные 2013 года, согласно которым 72% компаний из списка Fortune-500 имеют оффшорные юрисдикции с примерно таким распределением по помойкам и прачечным:--
Как-то Швейцарию с Ирландией тяжело назвать "помойками и прачечными" - более точный перевод "налоговые гавани", т.е. налоговая нагрузка там меньше, чем в США (статья из которой взят график касается американских компаний), тем более там согласно статье находятся не бенефициары, а дочерние предприятия (subsidiaries), что согласитесь существенно и не совсем релевантно основной Вашей идее.
--Поэтому нет ничего необычного в приводимой ниже картине топ-5 стран с долями в общих объёмах распиливаемого через оффшоры мирового бабла, даже по данным американской СНЮ:--
Можно уточнить откуда такая информация? Данные в вики, на которую Вы даете ссылку совсем другая информация.
У Вас очень познавательный блог, спасибо, что ведете и не забрасываете
( Reply) ( Thread)
siluetov
2015-06-16 06:23 pm (UTC)
Спасибо за замечания, по порядку:
1. Поелику Заметки - не лекции по налоговым законодательствам стран мира), по тексту "офшор" используется в максимально широком смысле как образование с налоговыми преференциями в целях уклонения от обложения в государствах. Ровно по этой же причине не расписываются различия с оншорами или, к примеру, применяемые в офшорах валюты.
2. Признаю долю условности в приведении статы с "дочерними" компаниями, однако учитывая то обстоятельство, что оффшоры непосредственно владельцев указанных компаний применяются повсеместно и никак не учитываются ни в какой статистике - считаю это вполне допустимым и дающим общее представление о масштабах распилов в западном мире.
3. Не совсем понял что означает "совсем другая информация". И в вики и в ссылке рядом с указанием страницы содержится информация о долях в офшорных услугах по государственно-территориальному признаку. Будет неплохо, если Вы уточните написанное.
p. s. Про забросить - в чём-то согласен. Прекрасная идея!))
Может, перед финишем напишем с Вами (учитывая Вашу специальность?) поочередно с десяток "Оффшорных Этюдов" по отдельным юриисдикциям? Вспоминая метаморфозы того же Тёркс и Кайкоса и недавний успех "Пограничных Этюдов" - дело представляется довольно перспективным))
Edited at 2015-06-16 06:26 pm (UTC)
( Reply) ( Parent) ( Thread)
t _ blzer
2015-06-17 04:43 am (UTC)
--2. Признаю долю условности в приведении статы с "дочерними" компаниями, однако учитывая то обстоятельство, что оффшоры непосредственно владельцев указанных компаний применяются повсеместно и никак не учитываются ни в какой статистике - считаю это вполне допустимым и дающим общее представление о масштабах распилов в западном мире.--
Статья, на которую ссылаетесь как раз дает статистику для дочек нескольких ам. компаний в офшорах с разбивкой по странам. Если смотреть Россию (про другие страны не знаю) то оф. статистику нерезидентов (т.ч. находящихся в офшорных территориях) ведет Росстат и ФНС, отслеживает информацию по нерезидентам, как минимум, Банк России и ФСФМ.
--3. Не совсем понял что означает "совсем другая информация". И в вики и в ссылке рядом с указанием страницы содержится информация о долях в офшорных услугах по государственно-территориальному признаку. Будет неплохо, если Вы уточните написанное.--
В вики указан "рейтинг финансовой непрозрачности" (думаю наиболее точный перевод), согласно второй ссылке он складывается на основе двух показателей - "очков непрозрачности" и "глобальному весу", представляющий собой долю на рынке мировых финансовых услуг, оказываемых нерезидентам, для каждой юрисдикции, которая высчитывается на основе ОБЩЕДОСТУПНОЙ информации. Вроде как, никем не оспаривается, что основными игроками на рынке фин. услуг выступает США и Лондона, соотв. логично что их доля в мировом рынке услуг вполне м.б. 22,6 и 18,5% соответственно. Как к примеру, листинг ЦБ на NYSE связан с "распиливанием через оффшоры мирового бабла"? Вами приводятся данные по "глобальному весу", а не по "рейтингу финансовой непрозрачности" отсюда вопрос
--Может, перед финишем напишем с Вами (учитывая Вашу специальность?) поочередно с десяток "Оффшорных Этюдов" по отдельным юриисдикциям? --
Моя специальность - офисный планктон, я просто хочу немного разобраться в интересующей, но загадочной для меня области. Сомневаюсь, что я чем-то смогу Вам помочь, но мои знания и навыки работы с информацией всегда к Вашим услугам!
--Вспоминая метаморфозы того же Тёркс и Кайкоса и недавний успех "Пограничных Этюдов" - дело представляется довольно перспективным))--
А какие там метаморфозы? Были какие-то тёркс между Хозяевами Денег, которые в кой-то веки чуть-чуть всплыли наружу, думаю мы не знаем даже 5% того что там произошло. Мне кажется история Нидерландских Антил последних 5 лет будет куда интересней
siluetov
2015-06-17 06:44 am (UTC)
Росстат и ФНС - это впечатляет!)) Даже интересно КАК (теоретически) указанные конторы могут "высчитывать" размеры спиливаемой Западом маржи с газа, нефти или металла?
А маржа - далеко не всё. Самый просящийся пример - реальный график расчётов Роснефти за ТНК-BP. Писал как-то по методологии http://siluetov.livejournal.com/33018.html?thread=277754
В резалте такого"ведения" на гора выдаются два мема "отток капитала" и "сомнительные операции", окутанные облаками бла-бла-бла. А так-то - да, "отслеживают информацию")
Листинг на Найс (ещё можно про листинг на Кайманах спросить-:)) относится примерно также как непременное условие регистрации юрлица в Ирландии при выпуске еврооблигаций российскими эмитентами. Опять же просящийся пример - когда государство РФ покупает облиги государства украины через Ирландию. Или (как выше в комментах) государство Китай через оффшорные британские банки покупает бонды государства США.
Финансовые услуги оффшорных центров неотъемлемая часть глобальной финсистемы (если не сказать превуалирующая) и любая операция подавляющего числа крупных компаний мира в коммерческой/финансовой деятельности или с цб имеет составляющую по минимизации налогов, на чём в частности, цветёт целая отрасль "консультантов".
И что, собственно, привлекает не только Заметки, но и, скажем, цитируемого президента США, смущённого долей британских услуг в финансах американских компаний.
p. s.
/Сомневаюсь, что я чем-то смогу Вам помочь/
/история Нидерландских Антил последних 5 лет будет куда интересней/
Это всё?
t _ blzer
2015-06-17 07:46 am (UTC)
--Росстат и ФНС - это впечатляет!)) Даже интересно КАК (теоретически) указанные конторы могут "высчитывать" размеры спиливаемой Западом маржи с газа, нефти или металла?--
Это другой вопрос, думаю никак, у данных органов другие функции. Я давал ответ на Вашу фразу "оффшоры непосредственно владельцев указанных компаний применяются повсеместно и никак не учитываются ни в какой статистике", по-моему, ответ именно не данную фразу достаточно точен.
--Листинг на Найс (ещё можно про листинг на Кайманах спросить-:))--
Про Кайманы я ничего не говорил, это, разумеется, чистый офшор, мой ответ был на фразу "Прекрасно и удивительно, не правда ли, что обладатель самой большой доли в прокачивании денег мимо государств является в современности и главным «борцом» за «прозрачность» и против «уклонения»?" и цифры США и ВБ, которые Вы привели в подтверждение данной фразы.
--непременное условие регистрации юрлица в Ирландии при выпуске еврооблигаций российскими эмитентами.--
Не знаком с данной информацией, т.е. условный Мегафон должен создать другое юр. лицо в другой юрисдикции, чтобы разместить свои ЦБ? Но тогда это будут ЦБ ирландского юр. лица, а не Мегафона, и нести по ним он будет не прямую, а в лучшем случае субсидиарную ответственность, как учредитель офшорной дочки. Еще раз повторюсь, я не знаком с порядком выпуска еврооблигаций, в российском законодательстве (в общем порядке) ответственность по неоплаченным облигациям несет только сам эмитент.
--Или (как выше в комментах) государство Китай через оффшорные британские банки покупает бонды государства США.--
Посмотрел ссылку. Узнать бы через какие банки, думаю бонды США абсолютно легальная ЦБ, соотв. и сделки по ней должны быть абсолютно юридически и финансово прозрачными. Моя версия перевода "Китай, который в дополнение к собственным банкам исторически использует находящиеся в ВБ банки для приобретения американских ценных бумаг, выбирает Бельгию в качестве..." слово offshore в данном случае, скорее всего, означает не офшор (иначе бы писалось не "UK-based offshore banks", а UK offshore-based banks), а в значении "не находящийся на собственной территории", так же как и "mainland" в данном случае значит "на собственной территории". За точность перевода не ручаюсь, в институте 5 лет учил китайский, а после учебы с английскими сталкивался эпизодически.
--И что, собственно, привлекает не только Заметки, но и, скажем, цитируемого президента США, смущённого долей британских услуг в финансах американских компаний.--
Мне кажется его в целом "смущает" уход американского бизнеса в другую юрисдикцию и, как следствие меньшая наполняемость американского бюджета. Его позиция по данному вопросу понятна без всякой конспирологии.
--/Сомневаюсь, что я чем-то смогу Вам помочь/
/история Нидерландских Антил последних 5 лет будет куда интересней/
Это всё?--
Не совсем понял Ваш вопрос.
siluetov
2015-06-17 08:21 am (UTC)
Можно и с условным Мегафоном, и с Вымпелкомом, и с условным Евразом. И с условными Эпплами (http://m.forbes.ru/article.php?id=239429 ) и Жерарами Депардьё даже))
Весь структурный функционал обычно - это офшор владения+оффшор денег. Владение - да - вопрос законодательства, ответственности и судебной защиты. И - да в другой юрисдикции, отчего доля РФ 0,3 %. Деньги же - уклонение от налогообложения в государствах.
То есть, когда Вы пишете - листинг - это процедура. А, скажем, когда идёт финпоток за акции (IPO или сделки)или за проданный долг - это непременно офшор в цепочке с минимизацией. СИСТЕМА.
И дело не в том, что трежеря или акции эмитентов - легальны/нелегальны или точности английских переводов. Дело в аккумуляции лавэ Владельцами Денег во внегосударственных образованиях как доминанте мировой финансовой системы. В то время как на государства вешаются долги (в случае США-ЕС чудовищные), закрывающие дыры от выведенных средств.
А американского президента смущает не "меньшая наполняемость бюджета" (который он и так по полтора трио в год 6 лет дотирует) - у него вице детишек публично в кипрские помойки на украинских газовых активах пристраивает - а исключительно токмо уплывающий в руки других Владельцев финпоток. За который американскому президенту его Владельцы пистоны регулярно вставляют.
/Не совсем понял Ваш вопрос/
Сомнения в помощи с Антилами сильно контрастируют. А ещё этюды с подробностями писать отказываетесь))
В общем "срывы покровов" базируются на информации из википедии и гугл-транслейте с английского ("офшорные английские банки" - просто феерично). Увы таких текстов об офшорах в сети большинство. Поэтому, общаясь на темы офшоров, желательно хотя бы немного опираться на объективные данные. Исходя из этого будет проведен маленький анализ российского законодательства по офшорным зонам, благо оно небольшое.
Надзирают за офшорами наши главные "фискальные" органы - Минфин и Банк России, соответветсвенно основных нормативных актов два:
- Указание Банка России от 07.08.2003 N 1317-У
- Приказ Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н
Последствия работы с офшорами:
-- Минфин
1. дивиденды полученные от "дочек" (более 50% уставного капитала), находящихся в офшорных зонах, облагаются налогом на прибыль по ставке 13%. В иных случаях дивиденды от дочек налогом на прибыль не облагаются.
2. Имущество, безвозмездно полученное от "дочек", находящихся в офшорных зонах, облагается налогом на прибыль, как правило, по ставке 20%. В иных случаях безвозмездно полученное от "дочек" имущество налогом на прибыль не облагается.
-- Банк России
1. Использование специальных счетов "НОСТРО" и "ЛОРО" с банками - резидентами офшоров.
2. Российсские банки вправе работать с банками - резидентами офшоров, указанных в Списке 2, только при соблюдении одного из следующих условий:
- собственные средства офшорного банка не менее 100 млн. евро;
- имеют кредитный рейтинг "Moody's" не ниже Аа3 или "Standard and Poor"/FITCH Ratings не ниже АА-;
- входящие в 1000 крупнейших банков мира по величине активов по данным справочника "Бэнкерс альманах". Используется любой выпуск справочника, изданный в календарном году, предшествующем календарному году открытия корреспондентского счета.
- офшорный банк - дочерний / основной по отношению к российскому банку.
Под Офшорными зонами оба регулятора понимают иностранные государства или территории, предоставляющие льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (далее - офшорные зоны). Понимание термина "Офшоные зоны" и Банка России и у Минфин одинаковое, но перечень офшорных стран и территорий отличается, Банк России к тому же делит офшорные зоны на две категории (вообще-то делит на три категории, но отличий в работе банков со Второй и Третьей группой офшоров нет). Списки со сносками ниже:
* - федерация Нидерландские Антилы 10.10.10 прекратили свое существование, распавшись на Сент-Мартен, Кюрасао, а также "федерацию" Бонэйр, Синт-Эстатиус и Саба. Минфин об этом узнал 02.10.2014, изменив Нидерландские Антилы на на Сент-Мартен и Кюрасао. Бонэйр, Синт-Эстатиус и Саба, иначе именуемые Карибские Нидерланды, официально часть Нидерландов (которые в свою очередь являются частью Королевства Нидерландов), поэтому офшорной зоной для Минфина не являются. Банк России вместе с МВФ последние 5 лет пребывает в неведении и продолжает считать Нидерландские Антилы существующим административно-территориальным образованием. Возможно, поэтому Нидерландские Антилы исчезли с его радаров в далеком 2010, а, возможно, потому, что делают дела через нидерландские офшоры только лохи. Говорят, что правильные пацаны делают так - создается/покупается фирма в Арубе (до 1986 г. часть Нидерландских Антил, с 1986 просто часть Королевства Нидерландов), Сент-Мартен или Кюрасао, которая создает/покупает фирму в Нидерландах (в Королевстве Нидерландах ее собственная территория понятно офшором не считается), которая ..., наверное, это будет отдельный пост. С позиций законодательства РФ, разумеется.
** - здесь опять таки незнание Банком России политической географии, хотя он в отличие от Минфина не государство, а его дочернее предприятие (ст. 2 ФЗ "О Центральном банке РФ"), поэтому ему, наверное, простительно. Независимое Государство Самоа перестало быть Независимым Государством Западное Самоа в далеком 1997. Наверное, чтобы не смущать американцев, использующих Восточное Самоа в качестве военного полигона. Хотя, возможно, Независвимое Самоа просто никак с экономикой России не связано, поэтому Банк России просто забыл про это государство.
*** - Дубая в списке Минфина нет, есть Объединенные Арабские Эмираты, но для сравнительного анализа решил привести данную позицию к позиции списка Банка России и разбить ОАЭ на два пункта - Дубай и остальные эмираты
**** - в 2010 Лихтенштейн переведен Банком России из третей группы офшоров в первую. Пока это единственный случай подобного перевода.
Небольшие замечания по странам и таблицам:
- Списки офшорных зон Минфина и Банка России отличаются и довольно существенно;
- Минфин лучше Банка России знает политическую географию, это касается не только Самоа и бывших Нидерландских Антил;
- в Списке Банка России с 25.02.2007 нет Панамы, хотя она есть в Списке Минфина и всегда была в Списке МВФ. Конспирологи, ау!
- Мальта исключена из Списка Минфина с 01.01.2015;
- Люксембург, куда российский капитал без учета дивидендов и нелегальных проводок утекает шустрее всего, офшором не являтся. Банк России исключил его из своего Списка 28.08.2011. Ну а в Списке Минфина он никогда и не значился, также как и составляющая Люксембургу достойную конкуренцию Ирландия.
- Кипр - единственный офшор из Списка МВФ, не являющийся офшором для российского законодательства. Минфин исключил его из своего Списка - 01.01.2013, Банк России - 28.03.2010.