"Мне налогов платить не надо, в налоговой сказали"
Оригинал взят у arcobaleno_ru в "Мне налогов платить не надо, в налоговой сказали"
У rikki-t-tavi в комментариях девушка сказала, что она занимается бисером, а бисероплетение относится к народным промыслам, поэтому она имеет право не платить налогов и не оформлять ИП. Причем, девушка не сама это придумала, она ходила в налоговую, и в налоговой ей это сказали.
Для книги я написала главу о том, как правильно оформлять свой бизнес и что делать с налогами. Мне нигде не встречалось то, что бисероплетение освобождается от налогов. Я задала вопрос аудитору. Прежде чем привести его ответ, хочу написать вот что:
Спрашивайте, на основании какого закона/постановления вам говорят сделать то-то и то-то. Даже когда это "то-то" вам выгодно и упрощает жизнь.
Вы не знаете квалификации специалиста, с которым разговариваете. Название закона, номер статьи позволят вам самим посмотреть, верно ли он говорит. Можно задавать вопросы на форумах и в сообществах, где есть специалисты, писать письма в инспекцию и т.д. В данном случае девушку ввели в заблуждение.
"По пунктам:
1. То что «сказали в налоговой» - никоим образом девушке не поможет при любых разбирательствах. К сожалению, слова к делу не подошьешь, а документ ей никто не выдавал.
2. Следует разделить два вопроса: регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и налогообложение вида деятельности.
РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) требуется в случае, если ведется предпринимательская деятельность. Предпринимательскую деятельность Гражданский Кодекс определяет следующим образом:
Ст. 2 ГК РФ
«…Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.»
Таким образом, если деятельность носит систематический характер, то регистрация в качестве ИП обязательна. Никакого исключения по видам деятельности, в частности, для народных промыслов, как мы видим, не предусмотрено.
За ведение предпринимательской деятельности без регистрации (лицензии) предусмотрен штраф по ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
В принципе, ст. 171 УК РФ тоже предусматривает ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность, но там еще идет речь о крупном (от 1,5 млн. руб.) ущербе государству или гражданам или о крупном доходе.
К вопросу о том, что следует рассматривать под предпринимательской деятельностью, было полезное Постановление Пленума ВС РФ".
Курсивом ниже - оригинальный текст Постановления, я же хочу выделить три важных момента:
это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, то есть, разовая помощь в копании чужого огорода или продажа пары шапок к ней не относится,
доказательством систематической деятельности, в числе прочего, могут служить - показания тех, кто оплатил ваши товары, работу, услуги, выписки из ваших банковских счетов, размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений. Так что, как видите, магазин на "Ярмарке мастеров" или "Этси" - очень даже доказательство.
фактическое отсутствие прибыли не имеет значения. То есть, если вы рекламу размещаете, товары выставляете, материалы закупаете, по закону вам надо зарегистрироваться как ИП, даже если никто у вас пока ничего не покупает. Или сворачивать деятельность. :) И здесь мне нравится довольно ехидная формулировка Постановления "поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом".
"«… 13. Решая вопрос о том, образуют ли действия лица состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ, необходимо проверять, содержатся ли в них признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в пункте 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.»
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Для определения того, можно ли использовать льготы, следует определить относится ли данная деятельность к народным промыслам.
Закон о народных художественных промыслах:
«народный художественный промысел - одна из форм народного творчества, деятельность по созданию художественных изделий утилитарного и (или) декоративного назначения, осуществляемая на основе коллективного освоения и преемственного развития традиций народного искусства в определенной местности в процессе творческого ручного и (или) механизированного труда мастеров народных художественных промыслов»
«Статья 7. Отнесение изделий к изделиям народных художественных промыслов
1. Отнесение изделий к изделиям народных художественных промыслов осуществляется на основе решений художественно-экспертных советов по народным художественным промыслам, принимаемых по результатам рассмотрения представленных типовых образцов и уникальных изделий народных художественных промыслов. Эти решения принимаются в соответствии с перечнем видов производств и групп изделий народных художественных промыслов, который утверждается в порядке, устанавливаемом уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.»
В подзаконном акте Минпрома «Перечень видов производств и групп изделий народных художественных промыслов, в соответствии с которым осуществляется отнесение изделий к изделиям народных художественных промыслов» мы находим следующее:
«Изделия из бисера, выполненные в традициях народного искусства определенной местности.»
Таким образом, если вы плетете авторские украшения - это еще не народный художественный промысел!!! Алика подробно и понятно рассказала, что народным промыслом является, а что нет.
Но даже если вы плетете в традициях народного искусства определенной местности, для того, чтобы изделие считалось изделием народного художественного промысла, его следует зарегистрировать. Регулируется это отдельным документом:
«Правила регистрации образцов изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства»
В данном документе есть следующее положение:
«1. Регистрация образцов изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства осуществляется Министерством промышленности и торговли Российской Федерации посредством присвоения регистрационного номера перечню зарегистрированных образцов изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (далее именуются - признанные образцы), представленных для регистрации органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (отдельно по каждому изготовителю изделий) на основании решения художественно-экспертного совета по народным художественным промыслам соответствующего субъекта Российской Федерации (далее именуется - совет).»
Обращаю внимание, что образцы предоставляются «отдельно по каждому изготовителю». Это значит, что если вы лично не обратились и не зарегистрировали именно ваши образцы как изделия народного художественного промысла признаного художественного достоинства, они ими не являются. Следовательно пока не пройдена вся эта сложная процедура регистрации, то говорить о том, что некто занимается народным художественным промыслом - не приходиться.
С точки зрения налогообложения в Налоговом Кодексе предусмотрены некоторые льготы (по НДС и земельному налогу), но реально интересной для индивидуального предпринимателя может быть только возможность применения упрощенной системы налогообложения на основе патента. Так как льготы по земельному налогу только для организаций, эта система становится неинтересной, по сравнению даже с обычной упрощенной системой налогообложения для индивидуального предпринимателя".
И если штрафы за предпринимательскую деятельность без лицензии не очень большие, то уклонение от уплаты налогов - уголовное преступление. Это статья 198 Уголовного кодекса РФ - штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арест на срок от четырех до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года.
И еще такой момент - если вы не ведете систематическую предпринимательскую деятельность, вам не надо регистрировать ИП. Но по закону вам надо все равно платить налоги с вашего дохода, дохода физических лиц. Иначе - все та же самая статья 198 УК РФ.
И да, конечно, если поймают. Да, многие не платят налоги и торгуют без оформления ИП. Вы взрослые люди и это ваше дело, как вы организуете жизнь. Мое дело - сказать, как это по закону.
У rikki-t-tavi в комментариях девушка сказала, что она занимается бисером, а бисероплетение относится к народным промыслам, поэтому она имеет право не платить налогов и не оформлять ИП. Причем, девушка не сама это придумала, она ходила в налоговую, и в налоговой ей это сказали.
Для книги я написала главу о том, как правильно оформлять свой бизнес и что делать с налогами. Мне нигде не встречалось то, что бисероплетение освобождается от налогов. Я задала вопрос аудитору. Прежде чем привести его ответ, хочу написать вот что:
Спрашивайте, на основании какого закона/постановления вам говорят сделать то-то и то-то. Даже когда это "то-то" вам выгодно и упрощает жизнь.
Вы не знаете квалификации специалиста, с которым разговариваете. Название закона, номер статьи позволят вам самим посмотреть, верно ли он говорит. Можно задавать вопросы на форумах и в сообществах, где есть специалисты, писать письма в инспекцию и т.д. В данном случае девушку ввели в заблуждение.
"По пунктам:
1. То что «сказали в налоговой» - никоим образом девушке не поможет при любых разбирательствах. К сожалению, слова к делу не подошьешь, а документ ей никто не выдавал.
2. Следует разделить два вопроса: регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и налогообложение вида деятельности.
РЕГИСТРАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) требуется в случае, если ведется предпринимательская деятельность. Предпринимательскую деятельность Гражданский Кодекс определяет следующим образом:
Ст. 2 ГК РФ
«…Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.»
Таким образом, если деятельность носит систематический характер, то регистрация в качестве ИП обязательна. Никакого исключения по видам деятельности, в частности, для народных промыслов, как мы видим, не предусмотрено.
За ведение предпринимательской деятельности без регистрации (лицензии) предусмотрен штраф по ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
В принципе, ст. 171 УК РФ тоже предусматривает ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность, но там еще идет речь о крупном (от 1,5 млн. руб.) ущербе государству или гражданам или о крупном доходе.
К вопросу о том, что следует рассматривать под предпринимательской деятельностью, было полезное Постановление Пленума ВС РФ".
Курсивом ниже - оригинальный текст Постановления, я же хочу выделить три важных момента:
"«… 13. Решая вопрос о том, образуют ли действия лица состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ, необходимо проверять, содержатся ли в них признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в пункте 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).
В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств, выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.
Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.»
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Для определения того, можно ли использовать льготы, следует определить относится ли данная деятельность к народным промыслам.
Закон о народных художественных промыслах:
«народный художественный промысел - одна из форм народного творчества, деятельность по созданию художественных изделий утилитарного и (или) декоративного назначения, осуществляемая на основе коллективного освоения и преемственного развития традиций народного искусства в определенной местности в процессе творческого ручного и (или) механизированного труда мастеров народных художественных промыслов»
«Статья 7. Отнесение изделий к изделиям народных художественных промыслов
1. Отнесение изделий к изделиям народных художественных промыслов осуществляется на основе решений художественно-экспертных советов по народным художественным промыслам, принимаемых по результатам рассмотрения представленных типовых образцов и уникальных изделий народных художественных промыслов. Эти решения принимаются в соответствии с перечнем видов производств и групп изделий народных художественных промыслов, который утверждается в порядке, устанавливаемом уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.»
В подзаконном акте Минпрома «Перечень видов производств и групп изделий народных художественных промыслов, в соответствии с которым осуществляется отнесение изделий к изделиям народных художественных промыслов» мы находим следующее:
«Изделия из бисера, выполненные в традициях народного искусства определенной местности.»
Таким образом, если вы плетете авторские украшения - это еще не народный художественный промысел!!! Алика подробно и понятно рассказала, что народным промыслом является, а что нет.
Но даже если вы плетете в традициях народного искусства определенной местности, для того, чтобы изделие считалось изделием народного художественного промысла, его следует зарегистрировать. Регулируется это отдельным документом:
«Правила регистрации образцов изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства»
В данном документе есть следующее положение:
«1. Регистрация образцов изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства осуществляется Министерством промышленности и торговли Российской Федерации посредством присвоения регистрационного номера перечню зарегистрированных образцов изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (далее именуются - признанные образцы), представленных для регистрации органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (отдельно по каждому изготовителю изделий) на основании решения художественно-экспертного совета по народным художественным промыслам соответствующего субъекта Российской Федерации (далее именуется - совет).»
Обращаю внимание, что образцы предоставляются «отдельно по каждому изготовителю». Это значит, что если вы лично не обратились и не зарегистрировали именно ваши образцы как изделия народного художественного промысла признаного художественного достоинства, они ими не являются. Следовательно пока не пройдена вся эта сложная процедура регистрации, то говорить о том, что некто занимается народным художественным промыслом - не приходиться.
С точки зрения налогообложения в Налоговом Кодексе предусмотрены некоторые льготы (по НДС и земельному налогу), но реально интересной для индивидуального предпринимателя может быть только возможность применения упрощенной системы налогообложения на основе патента. Так как льготы по земельному налогу только для организаций, эта система становится неинтересной, по сравнению даже с обычной упрощенной системой налогообложения для индивидуального предпринимателя".
И если штрафы за предпринимательскую деятельность без лицензии не очень большие, то уклонение от уплаты налогов - уголовное преступление. Это статья 198 Уголовного кодекса РФ - штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арест на срок от четырех до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года.
И еще такой момент - если вы не ведете систематическую предпринимательскую деятельность, вам не надо регистрировать ИП. Но по закону вам надо все равно платить налоги с вашего дохода, дохода физических лиц. Иначе - все та же самая статья 198 УК РФ.
И да, конечно, если поймают. Да, многие не платят налоги и торгуют без оформления ИП. Вы взрослые люди и это ваше дело, как вы организуете жизнь. Мое дело - сказать, как это по закону.